跨國公司如何應(yīng)對中國稅制改革
中國，稅制改革并非一個(gè)時(shí)髦的詞匯。隨著經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展，稅制缺陷日益顯現(xiàn)。推進(jìn)國家治理體系與治理能力現(xiàn)代化，再次進(jìn)行大規(guī)模稅改、構(gòu)建現(xiàn)代稅制體系，成為必然選擇。
數(shù)據(jù)顯示，從2005年到2013年，中國稅收收入以每年18.3%的速度增長，遠(yuǎn)高于GDP增長率。而與2012年相比，2013年稅收總額增加了9.8%，達(dá)到了11萬億人民幣。其中，增值稅、企業(yè)所得稅和營業(yè)稅超過了稅收總額的62%.
這一串?dāng)?shù)字在未來或許將發(fā)生變化。5月16日，在上海舉行的2014年度Taxand全球會(huì)議上，Taxand
中國合伙人王輝對一財(cái)網(wǎng)記者直言：“未來，中國的稅收總量肯定不會(huì)繼續(xù)有快速的下降或上升，但會(huì)保持穩(wěn)定的前提下，在稅種之間進(jìn)行調(diào)節(jié)。最終，將重點(diǎn)從間接稅向直接稅轉(zhuǎn)移，實(shí)現(xiàn)與國際接軌。”
王輝認(rèn)為，中國一直試圖在簡化和完善稅收體系，以此來鼓勵(lì)企業(yè)生產(chǎn)和居民消費(fèi)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)健康有序發(fā)展。
例如，在我國現(xiàn)行稅制結(jié)構(gòu)中，增值稅和營業(yè)稅是最為重要的兩個(gè)間接稅稅種。此前，對貨物和勞務(wù)分別征收增值稅和營業(yè)稅，在這種稅制結(jié)構(gòu)下增值稅納稅人外購勞務(wù)所負(fù)擔(dān)的營業(yè)稅、營業(yè)稅納稅人外購貨物所負(fù)擔(dān)的增值稅，均不能抵扣，重復(fù)征稅問題未能完全消除。而根據(jù)國務(wù)院部署，到2015年我國將全面完成營改增，營業(yè)稅將成為歷史，重復(fù)征稅的現(xiàn)象將得到有效緩解。據(jù)了解，僅2013年一年間，中國由于營改增減少的稅負(fù)約為1400億人民幣。
而在直接稅方面，他認(rèn)為個(gè)人所得稅會(huì)趨向于更加合理和公平，并且在整個(gè)稅收體系中所占比例將繼續(xù)增加。除了議論已久的起征點(diǎn)問題，未來個(gè)人所得稅可能會(huì)由按月繳改為按年繳。同時(shí)，基于納稅人的現(xiàn)實(shí)生活考慮，還會(huì)實(shí)行差異化納稅政策，減輕負(fù)擔(dān)較重家庭的壓力。另外，一直被區(qū)別對待的投資資本利得也將有望納入個(gè)人所得稅改革的范圍。
除了轉(zhuǎn)換稅制結(jié)構(gòu)，王輝還表示，中國將逐步立稅清費(fèi)，規(guī)范稅收優(yōu)惠政策，完善地方稅體系，理順中央和地方的財(cái)稅關(guān)系。例如，適時(shí)推出房產(chǎn)稅；調(diào)整消費(fèi)稅征收范圍、環(huán)節(jié)、稅率等，把高耗能、高污染產(chǎn)品及部分高檔消費(fèi)品納入征收范圍，并將其培育成為地方主體稅種，等等。
值得注意的是，就在5月15日召開的2014年全國經(jīng)濟(jì)體制改革工作會(huì)議上，國家發(fā)展改革委主任徐紹史表示，確保完成2014年經(jīng)濟(jì)體制改革九大重點(diǎn)任務(wù)。而這其中，推進(jìn)營改增試點(diǎn)、消費(fèi)稅、資源稅、房地產(chǎn)稅、環(huán)境保護(hù)稅等稅制改革被重點(diǎn)提及。
針對中國這一系列稅收體制發(fā)生的改革，王輝認(rèn)為跨國公司非常樂見其成，但關(guān)鍵是如何應(yīng)對政策變動(dòng)所帶來的不確定性。
對此，他提出了四點(diǎn)建議。首先，應(yīng)該重新審視自己的業(yè)務(wù)計(jì)劃，并與政府部門加強(qiáng)溝通。其次，應(yīng)該利用好現(xiàn)有的激勵(lì)政策，讓其效益最大化。第三，對稅務(wù)結(jié)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整，要滿足細(xì)致化、專業(yè)化的要求。第四，多了解和依靠本地經(jīng)驗(yàn)，與稅務(wù)機(jī)關(guān)保持良好的聯(lián)絡(luò)。
來源：第一財(cái)經(jīng)
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